金科文化去年亏损24亿商誉爆雷 遭遇深交所四问

深圳证券交易所创业板公司管理部今日公布的创业板关注函(〔2020〕第91号)显示，经查，浙江金科文化产业股份有限公司(以下简称“金科文化”，300459.SZ)于2020年2月2日晚间披露《2019年年度业绩预告》，预计2019年亏损23.95亿元至24亿元，主要原因为商誉减值及其他资产减值。创业板公司管理部对此表示关注，并请金科文化就以下事项进行核实并说明：

截至2019年第三季度末，金科文化商誉账面余额62.61亿元，其中包括并购 Outfit7 Investments Limited(以下简称“O7_INV”)形成商誉36.51亿元，并购杭州哲信信息技术有限公司(以下简称“杭州哲信”)形成商誉23.20亿元，并购杭州每日给力科技有限公司形成商誉2.70亿元。创业板公司管理部在2019年半年报问询函中要求金科文化分别说明杭州哲信、O7_INV 等标的的商誉是否存在减值，金科文化回复上述商誉不存在减值损失。创业板公司管理部现要求金科文化列示拟计提商誉减值准备对应的标的具体情况、预计计提的减值金额、各年业绩承诺的完成情况;结合游戏行业整体发展环境，标的经营业绩、财务指标变化等，说明商誉减值迹象出现的具体时点，本次减值的测算过程，以前年度商誉减值准备计提的充分性和准确性。

此外，深交所创业板公司管理部还要求金科文化列示本期计提应收账款坏账准备的具体内容，结合行业背景及主要客户信用情况的重大变化、公司的信用政策，补充说明各笔应收账款坏账准备的计提原因及合理性，前期确认的应收账款是否真实准确，前期坏账准备计提是否充分，相关会计估计是否合理;补充说明长期股权投资及无形资产减值涉及的资产明细及减值的具体情况，包括减值迹象发生的时点、减值测试的过程、计提原因和依据;最后，要求金科文化予以说明是否存在通过计提大额资产减值准备进行利润调节的情形，并请会计师就公司上述资产减值的计提过程及合理性发表意见。

深交所创业板公司管理部要求金科文化就上述事项做出书面说明，在2月10日前将有关说明材料报送并对外披露，同时抄送浙江证监局上市公司监管处。

经中国经济网记者查询发现，金科文化成立于2007年6月12日，注册资本35.44亿元，于2015年5月15日在深交所挂牌，王健为法定代表人，截至2019年9月30日，王健为第一大股东，持股5.81亿股，持股比例16.39%。

以下为原文：

关于对浙江金科文化产业股份有限公司的关注函

创业板关注函〔2020〕第91号

浙江金科文化产业股份有限公司董事会：

2020年2月2日晚间，你公司披露《2019年年度业绩预告》，预计2019年亏损239，500万元至240，000万元，主要原因为商誉减值及其他资产减值。我部对此表示关注，请你公司就以下事项进行核实并说明：

1. 截至2019年第三季度末，你公司商誉账面余额626，100万元，其中包括并购 Outfit7 Investments Limited(以下简称“O7_INV”)形成商誉365，097万元，并购杭州哲信信息技术有限公司(以下简称“杭州哲信”)形成商誉232，022万元，并购杭州每日给力科技有限公司形成商誉27，043万元。我部在2019年半年报问询函中要求你公司分别说明杭州哲信、O7_INV 等标的的商誉是否存在减值，你公司回复上述商誉不存在减值损失。

(1)请列示拟计提商誉减值准备对应的标的具体情况、预计计提的减值金额、各年业绩承诺的完成情况。

(2)结合游戏行业整体发展环境，标的经营业绩、财务指标变化等，说明商誉减值迹象出现的具体时点，本次减值的测算过程，以前年度商誉减值准备计提的充分性和准确性。

2. 请列示本期计提应收账款坏账准备的具体内容，结合行业背景及主要客户信用情况的重大变化、公司的信用政策，补充说明各笔应收账款坏账准备的计提原因及合理性，前期确认的应收账款是否真实准确，前期坏账准备计提是否充分，相关会计估计是否合理。

3. 请补充说明长期股权投资及无形资产减值涉及的资产明细及减值的具体情况，包括减值迹象发生的时点、减值测试的过程、计提原因和依据。

4. 你公司是否存在通过计提大额资产减值准备进行利润调节的情形，并请会计师就公司上述资产减值的计提过程及合理性发表意见。请你公司就上述事项做出书面说明，在2月10日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送浙江证监局上市公司监管处。

特此函告。

创业板公司管理部

2020年2月3日